個(gè)人養(yǎng)老金被稱為養(yǎng)老第三支柱，與第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和第二支柱企業(yè)（職業(yè)）年金共同組成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的 " 三大支柱 "。

此次發(fā)布的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》明確，在我國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金。

人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)李忠介紹，個(gè)人養(yǎng)老金制度和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施，個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人自愿參加。與企業(yè)年金、職業(yè)年金由用人單位及其職工建立、共同繳費(fèi)不同，個(gè)人養(yǎng)老金只由個(gè)人繳費(fèi)。" 個(gè)人退休后能夠再多一份收入，進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障，更有質(zhì)量。"

(相關(guān)資料圖)

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制可指定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶

據(jù)了解，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，包括個(gè)人養(yǎng)老金賬戶、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。而個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

那么為什么要設(shè)立兩個(gè)賬戶？人力資源和社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng)賈江介紹：

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付等服務(wù)。

錢存入賬戶之后，這筆錢如何使用？

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》給出了明確方向，參與者可自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

如何才能更好地化解個(gè)人養(yǎng)老金參與者投資所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？銀保監(jiān)會(huì)也就《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》公開征求意見(jiàn)?！掇k法》規(guī)定，銀保監(jiān)會(huì)根據(jù)該辦法，向社會(huì)公布可開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財(cái)公司名單，并對(duì)開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財(cái)公司進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。對(duì)于不滿足監(jiān)管要求的個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品，銀保監(jiān)會(huì)將不定期移出名單。

繳費(fèi)按 12000 元 / 年的限額標(biāo)準(zhǔn)

領(lǐng)取時(shí)按 3% 稅率繳納個(gè)人所得稅

個(gè)人養(yǎng)老金制度是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其中，政府政策支持，一個(gè)直接體現(xiàn)就是稅收優(yōu)惠。財(cái)政部、稅務(wù)總局 11 月 4 日發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》明確，自今年 1 月 1 日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)按照 12000 元 / 年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照 3% 的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，繳納的稅款計(jì)入 " 工資、薪金所得 " 項(xiàng)目。